相続と遺贈の違いを初心者向けに簡単解説！
金融財務研究所相続と遺贈は、財産を次の世代に引き継ぐ際に重要な概念です。しかし、どちらも経験したことのない一般の方々にとって、この2つの違いを正確に理解することは難しいかもしれません。相続は自然な形で財産が引き継がれる一方、遺贈は特定の指示に基づいて財産が譲渡されます。本記事では、相続と遺贈の基本的な違い、税金上の違い、そして個人から法人へ、法人から個人への遺贈について詳しく解説します。
１．相続とは何か？
⑴相続の基本概念
相続とは、故人（被相続人）の財産が法定相続人に引き継がれることを指します。相続は法律に基づいて行われ、特定の手続きを経て財産が分配されます。主な相続人には、配偶者、子供、両親、兄弟姉妹などが含まれます。
一方、法人の場合、相続にあたる概念は「事業承継」です。事業承継とは、法人の経営権や資産を次の世代に引き継ぐことを指します。これは、企業の継続性を確保するために重要なプロセスです。
⑵法定相続と指定相続
法定相続は、法律で定められた順序と割合で財産が分配される方式です。一方、遺言によって指定された相続（指定相続）は、被相続人が生前に遺言を作成し、その指示に従って財産が分配される方式です。
２．遺贈とは何か？
⑴遺贈の基本概念
遺贈とは、遺言によって特定の個人や法人に財産を譲渡することを指します。そのため遺贈する個人が亡くなった後に効力が発動する制度になります。遺贈は、相続と異なり、法定相続人以外の者にも財産を譲ることが可能です。これにより、被相続人の意向をより具体的に反映することができます。
⑵特定遺贈と包括遺贈
特定遺贈は、特定の財産を特定の人や団体に譲ることです。例えば、「私の家をAさんに遺贈する」といった形です。包括遺贈は、財産全体の一定割合を譲ることを指します。例えば、「私の財産の50%をB団体に遺贈する」という形です。
- 相続と遺贈の税金上の違い
- 相続税
相続税は、相続により財産を取得した場合に課される税金です。相続税の課税対象は、被相続人の死亡により取得したすべての財産です。相続税の計算には、例えば3000万円＋600万円×法定相続人の数という基礎控除や特例措置が適用されるため、実際に支払う税額は取得財産の種類や額によって異なります。
- 遺贈にかかる税金
遺贈は相続と同様に、受け取った財産の価値に対して相続税が課税されます。相続税の計算方法は基本的に同じです。
さらに、遺言書で「相続時に有効な贈与」とされている場合や、遺言執行者が相続開始後に財産を遺贈する場合には贈与税が課税されることがあります。
３．個人から法人への遺贈
⑴法人への遺贈のメリット
個人から法人への遺贈は、特定の目的を持つ場合に有効です。例えば、事業の継続や特定のプロジェクトの支援などが考えられます。法人に遺贈することで、財産が特定の目的に沿って使用されることが保証されます。
⑵税金の取り扱い
法人への遺贈に関しては、相続税ではなく贈与税が適用される場合が多いです。贈与税は、法人が財産を受け取る際に支払う税金であり、その計算方法や税率は相続税とは異なります。贈与税の適用条件や税率については、専門家に相談することが重要です。
- 法人から個人への遺贈
- 個人への遺贈のケース
法人から個人への遺贈はできません。通常、法人から個人への財産の移転は贈与とみなされます。例えば、企業が従業員持株会を通じた従業員への自社株の贈与、配当金に上乗せする形で株主への金銭を譲渡する場合がこれに該当します。
４．贈与税の計算と注意点
贈与税は、年間110万円を超える贈与に対して課税されます。例えば、ある年に200万円を贈与された場合、110万円を超える90万円に対して税金がかかります。
贈与税の税率は贈与された金額に応じて異なり、多くの額が贈与されるほど高い税率が適用される累進課税制度が使われます。贈与税を正しく計算し、期限内に申告するためには、税理士などの専門家に相談することが重要です。
５．相続と遺贈の違いを初心者向けに簡単解説！
相続と遺贈は、財産を次世代に引き継ぐための重要な手段ですが、その違いを理解し、適切に活用することが重要です。相続は法定相続人に財産を引き継ぐ自然なプロセスであり、遺贈は特定の指示に基づく財産の譲渡です。税金上の違いや法人との関係を理解することで、より効果的な資産継承が可能になります。専門家の助言を得ながら、最適な方法を選びましょう。
